Ulga termomodernizacyjna 2026 — fotowoltaika, magazyn i pompa ciepła w PIT
Pani Anna z Mysłowic kupiła fotowoltaikę 8 kWp i pompę ciepła w 2025. Pierwszy księgowy odliczył jej 12 000 zł i powiedział: 'tyle Pani wolno'. W drugim podejściu udało się odliczyć 47 800 zł i odzyskać 8 124 zł podatku. Ulga termomodernizacyjna to nadal najmocniejszy mechanizm zwrotu z PV w Polsce — pod warunkiem, że dokumenty są poprawne.
Każda rekomendacja wynika z rachunków, celu inwestycji i warunków technicznych.
Co dokładnie pozwala odliczyć ulga
Ustawa o podatku dochodowym (art. 26h) wymienia listę przedsięwzięć termomodernizacyjnych. Fotowoltaika jest tam wprost, podobnie pompa ciepła, magazyn energii, magazyn ciepła i ocieplenie budynku. Liczy się wartość brutto faktury — nie wartość netto.
magazyn energii i magazyn ciepła (włącznie z buforem c.w.u.)
pompa ciepła powietrze-woda i gruntowa (sprężarka + jednostka wewnętrzna + montaż)
wymiana okien i drzwi zewnętrznych, ocieplenie ścian i stropów
wentylacja z odzyskiem ciepła (rekuperator)
Limit 53 000 zł jest PER PODATNIK, nie per inwestycja
To znaczy, że małżeństwo rozliczające się osobno może odliczyć 2 × 53 000 = 106 000 zł, jeśli oboje są właścicielami nieruchomości. Faktura wystawiona na obie osoby (lub wspólnotę majątkową) pozwala na podział kwoty.
limit dotyczy wszystkich przedsięwzięć w tym samym budynku
rozliczenie w PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-28 (każda forma opodatkowania)
niewykorzystana kwota przechodzi na 6 kolejnych lat podatkowych
warunek: budynek mieszkalny, własność lub współwłasność
Dokumenty, których szuka urząd skarbowy
Urząd nie żąda dokumentów przy złożeniu PIT, ale może je sprawdzić w ciągu 5 lat. Każdy klient powinien trzymać komplet w jednym folderze (papierowym lub w chmurze).
faktury VAT (nie paragony) wystawione na właściciela nieruchomości
Najczęstszy błąd: rozłączne nazewnictwo na fakturach
Firmy instalacyjne czasem wystawiają jedną zbiorczą fakturę 'kompleksowa inwestycja w OZE'. Urząd patrzy na słowa kluczowe — jeśli nie ma 'fotowoltaika' albo 'pompa ciepła' w pozycji faktury, urzędnik może odrzucić odliczenie. Wymagamy od dostawców rozbicia.
PV osobno: panele + falownik + montaż = jedna pozycja 'Instalacja fotowoltaiczna X kWp'
Magazyn osobno: 'Magazyn energii X kWh' (z numerem modelu)
Pompa osobno: 'Pompa ciepła X kW + montaż' (typ powietrze-woda lub gruntowa)
FAQ
Najczęstsze pytania
Czy można łączyć ulgę z dotacją Mój Prąd 7.0?
Tak, ale od kwoty inwestycji odliczanej w uldze trzeba odjąć kwotę dotacji. Jeśli zapłaciłeś 32 000 zł za PV i dostałeś 7 000 zł Mój Prąd, w uldze odliczasz 25 000 zł.
Czy mogę rozliczyć fakturę za 2024 w PIT za 2025?
Tak. Ulgę rozlicza się w roku poniesienia wydatku LUB w 6 kolejnych latach. Faktura z grudnia 2024 może iść do PIT za rok 2024, 2025... aż do 2030.
Co jeśli nie mam wystarczająco dochodu żeby odliczyć całą kwotę?
Niewykorzystana część przechodzi na kolejne lata. Jeśli w 2026 dochód pozwoli odliczyć 20 000 zł a inwestycja była 53 000 zł — 33 000 zł odliczasz w PIT za 2027 i kolejne.
Czy ryczałtowiec też skorzysta z ulgi termomodernizacyjnej?
Tak — na PIT-28 odliczenie jest od przychodu (nie od dochodu). Stawka zwrotu zależy od stawki ryczałtu, którą stosujesz.
Wycena
Chcesz wiedzieć, jaki wariant ma sens u Ciebie?
Wyślij zapytanie. Oddzwonimy, dopytamy o rachunki i przygotujemy wariant dopasowany do domu lub firmy.
